ＭＫエステートのスタッフによる 地域情報発信ブログ

　こちらの講演会は、宅建協会会員のみならず一般の方も参加いただけますので、ご参加のほどよろしくお願いいたします。

記

1. 日時　 ２０２５年１月１７日（金曜日）　１５：００～１６：３０（受付：１４：３０～）
2. 会場　  ホテルニューオウミ　（近江八幡市鷹飼町1481番地）
3. 講師　  伊藤 聡子　氏
4. 演題　 「地域から日本を変える！これからの企業のあり方」
5. 費用　  無料
6. 定員　 先着３００名
7. 申込方法　滋賀県宅建協会ホームページからメールフォーム又はFAXに必要事項を入力してください。１月１０日以降順次、参加券が郵送されてきます。
8. 申込締切日　２０２４年１２月２５日（水曜日）

「ふるさと納税」は、人口減少や過疎により税収が減少した地域と、都市部との格差を是正することを目的とした制度で、2008年5月にスタートしました。

昨年度には、寄附金額は1兆1175億円、約1,000万人が利用する制度となっています（住民税を納めている人は全国でおよそ6,000万人で、6人に1人がふるさと納税を利用したことになります）。

なお、寄附先の自治体は、納税者のふるさとに限定されていないため、自分の好きな自治体に寄附ができます。

年末の駆け込みでふるさと納税を考えている方も多いと思います。上手く使えばお得な制度なので、是非使ってみてはいかがでしょうか。

　自分で選んだ自治体に寄附をした場合、寄附額のうち2,000円を超える部分が所得税と住民税から控除される制度です。応援したい自治体や進学、就職などでお世話になった自治体など、どの自治体でも対象となり寄附をすることができます。少し乱暴な言い方ですが、お好きな返礼品がある自治体でも良いということです。実情は大半が返礼品目的ではないでしょうか。また、2,000円支払えば2,000円以上の返礼品がもらえるという制度でもあります。

　しかしながら、制度には本来の趣旨がありますので、下記の「ふるさと納税の理念」をご一読ください。

出所：総務省「ふるさと納税ポータルサイト」

　ふるさと納税をした金額のうち2,000円を超える部分については、次のとおり一定の上限まで所得税・個人住民税から全額控除されます。

❶所得税からの控除＝（ふるさと納税額－2,000円）×「所得税の税率」

❷住民税からの控除（基本分）＝（ふるさと納税額－2,000円）×10％

❸住民税からの控除（特例分）＝（ふるさと納税額－2,000円）×（100％－10％（基本分）－所得税の税率）

出所：総務省「ふるさと納税ポータルサイト」

　上記の図から2,000円をこえる部分については全額控除されることがおわかりになると思います。

　しかし、一定の上限はいくらなの？ということが重要ですよね。そこで民間のふるさと納税ポータルサイトの控除額シュミレーションがお役にたちます。

　次のポータルサイト内（ここでは４社のみですが他にもサイトはあります）の控除額シュミレーションで、前年度の源泉徴収票や確定申告書を見ながら打ち込むと上限額が算出されます。

【４サイトの控除額シュミレーション】

参考：さとふるのシュミレーション画面です

　上限額がわかれば、あとはお好きなポータルサイトで返礼品を選んでいくだけです。

　控除を受けるためには、ふるさと納税をした翌年の3月15日までに、住所地等の所轄の税務署へ確定申告を行う必要があります。

　確定申告を行う際には、寄附をした自治体が発行する寄附の証明書・受領書や、専用振込用紙の払込控（受領書）が必要となります。

　確定申告を行うと、控除額の計算に沿って所得税と住民税の控除額がそれぞれ決まり、所得税分はその年の所得税から控除（還付）され、住民税分は翌年度の住民税から控除（住民税の減額）されます。

　しかし、確定申告が不要な給与所得者※については、ふるさと納税先の自治体数が５団体以内の場合に限り、ふるさと納税を行う際にあらかじめその自治体に申請することにより確定申告が不要となる「ふるさと納税ワンストップ特例制度」が利用できます。

　特例の申請にはふるさと納税先の自治体数が５団体以内で、ふるさと納税を行う際に各ふるさと納税先の自治体に特例の適用に関する申請書を提出する必要があります。

　ふるさと納税ワンストップ特例の適用を受ける方は、所得税からの控除は発生せず、ふるさと納税を行った翌年の６月以降に支払う住民税の減額という形で控除が行われます。

※給与等の収入金額が2,000万円以下である給与所得者が、１か所から給与等の支払を受けており、その給与について源泉

　徴収や年末調整が行われる場合において、給与所得および退職所得以外の所得金額の合計額が20万円以下であるときは、

　原則として確定申告を要しないこととされています。

　ふるさと納税は、創設から16年で寄附額は飛躍的に増加しましたが、ふるさと納税の認知度が高まるにつれて問題となったのが自治体間の返礼品競争です。現在は、返礼品の調達費用は寄附金額の３割以下、送料や広報費用などの費用も含めた経費、寄附金の受領証の発行・発送費用、ふるさと納税ワンストップ特例制度の事務費用など、ふるさと納税の募集だけでなく、ふるさと納税にかかったすべてを含めて寄附金額の５割以下となりました。

　とは言え、例えば50,000円を寄附し、自治体の調達費用が３割と考えれば、2,000円で15,000円相当の返礼品が送られてくるということになります。まだまだお得な制度と言えるのではないでしょうか。

　デメリットとしましては、年間に分散して寄附をしていれば良いのですが、年末の駆け込みで上限額いっぱいに使おうとすると、その月の支出が多くなるところです。しかし、年末は賞与や年末調整の時期でもあるため利用しやすいかもしれませんね。

共働きのご夫婦の方は、「医療費控除」は夫が申告した方が良いの？妻が申告した方が良いの？夫婦別々で申告した方が良いの？と疑問を持たれてる方が多いと思います。

そもそも医療費控除とはなんぞや？という方もいらっしゃると思います。

まずは、「医療費控除」とはどのような控除かについてみていきましょう。

　医療費控除とは、その年の１月１日から１２月３１日までのあいだに、ご自身またはご自身と生計を一にする配偶者（ご自身の妻や夫のこと）やその他の親族（子や親）のために医療費を支払った場合において、その支払った医療費が一定額を超えるときは、その医療費の額を基に計算される金額の所得控除をうけることができる控除です。

　この控除は年末調整では適用できないため、給与所得者が控除を受けるためには確定申告を行う必要があります。

「生計を一にする」とは、必ずしも同一の家屋に起居していることをいうのでなく、次のような場合には、それぞれ次によることとされています。

（１）勤務、修学、療養等の都合上他の親族と日常の起居を共にしていない親族がいる場合であっても、

　　次に掲げる場合に該当するときは、これらの親族は生計を一にするものとする。

　　イ　当該他の親族と日常の起居を共にしていない親族が、勤務、修学等の余暇には当該他の親族のも

　　　　とで起居を共にすることを常例としている場合

　　ロ　これらの親族間において、常に生活費、学資金、療養費等の送金が行われている場合

（２）親族が同一の家屋に起居している場合には、明らかに互いに独立した生活を営んでいると認められ

　　る場合を除き、これらの親族は生計を一にするものとする。

　したがって、例えば、子どもが大学入学にともない別居していたり、母親の年収が少額で、あなたからの仕送りで生活しているというような状況にあれば、あなたと子ども・母親とは「生計を一にしている」こととなり、あなたが負担した医療費は医療費控除の対象となります。

【ご参照：国税庁よくある質問】

　医療費控除の対象となる医療費には、対象となるものとならいものがあります。

1. 納税者が、自己または自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のために支払った医療費であること。
2. その年の１月１日から１２月３１日までのあいだに支払った医療費であること（ただし、未払いの医療費がある場合は、実際に支払った年の医療費控除の対象）。

※健康診断や人間ドックで疾病が発見され治療をした場合は、健康診断・人間ドック費用は医療費控除の

　対象となります。

　医療費控除の対象となる金額は、次の式で計算した金額（最高で200万円）です。

※総所得金額等の5％が10万円を超える場合は10万円が上限です

簡単に考えますと、下記の計算式わかりやすと思います。

• 総所得金額等200万円以上：１年間の医療費－補填金額－10万円＝医療費控除額
• 総所得金額等200万円未満：１年間の医療費－補填金額－総所得金額等の5％＝医療費控除額

　上記からわかりますが、「総所得金額等200万円以上の方」は1年間の医療費が10万円を超えたとき。

　「総所得金額等200万円未満の方」は1年間の医療費が総所得金額等の5％を超えたときでないと医療費控除は受けられないということです。

●総所得金額等200万円以上の方（10万円が上限が適用）

　例えば、総所得金額等が200万円でも400万円でも500万円でも10万円が上限となります。

　※200万円×5％＝10万円（OK）、400万円×5％＝20万円（10万円が上限）、500万円×5％＝250万円（10万円が上限）

●総所得金額等200万円未満の方（総所得金額等の５％が適用）

　例えば、総所得金額等が190万円であれば9.5万円、150万円であれば7.5万円、100万円であれば5万円が上限となります。

• 医療保険金や入院給付金、傷害費用保険金など
• 健康保険からの支給による療養費や出産育児一時金、家族出産育児一時金、家族療養費、高額療養費、高額介護合算療養費など
• 医療費の補填を目的として支払いを受ける損害賠償金

　なお、傷病手当金、出産手当金、見舞金等は、「保険金などで補填される金額」には含まれません。また、死亡、重度高度障害が残ったこと、療養のために労務に服することができなくなったことによる保険金、損害賠償金や基本生活費の補填とされる所得補償保険の保険金も同様です。

【補足】

　「保険金などで補填される金額」は、その給付の目的となった医療費の金額を限度として差し引きます。よって、引ききれない金額があったとしてもほかの医療費から差し引きません。

• 骨折によりＡ病院へ支払った医療費10万円－補填された保険金12万円＝▲2万円
• インフルエンザによりＢ病院へ支払った医療費3万円

　この場合はＡ病院への支払い10万円と保険金12万円の差額は▲2万円となりますが、Ｂ病院への支払い3万円から2万円は差し引きません。

　医療費控除に関する事項を記載した医療費控除の明細書を確定申告書に添付してお住まいの税務署に提出して申告します。

　なお、医療費控除は領収書の提出は不要です。但し、領収書は５年間の保管義務があるのでその期間は捨てないでください。

●確定申告書等の作成 - 国税庁☜こちらから作成できます

【医療費控除申告の動画】

出典：国税庁動画チャンネル 確定申告特集（国税庁）

　ここからが本題となりますが、夫婦別々の会社から給料を得ていて、別々の健康保険組合に加入しているからといって、別々に申告しないといけないということもありません。

　正直、夫にまとめても妻にまとめても夫婦別々に申告しても構わないです。

　ただ一つ言えることは、誰が申告すればその世帯の節税効果が一番高いかといいますと、所得の多い方にまとめてその方が申告することです。

　例えば、夫の総所得金額等が500万円、妻の総所得金額等が300万円で、１年間の医療費が下記のとおりとしましょう。

【１年間の医療費】※保険金などで補填される金額は無し

• 夫（会 社 員）  ：腰痛治療（60,000円/年）
• 妻（会 社 員）  ：市販の医薬品購入（14,000円）
• 長男（高校生）：骨折治療（100,000円/年）
• 長女（小学生）：発達段階にある子どもの歯列矯正（400,000円/年）

年合計医療費574,000円をもとに計算することになります。

（夫がまとめて申告する場合）

  ・574,000－100,000円＝474,000円 ☜医療費控除額

（妻がまとめて申告する場合）

  ・574,000－100,000円＝474,000円 ☜医療費控除額

医療費控除額は夫でも妻でも一緒の474,000円です。しかし、ここで違いが生じるのが総所得金額等です。夫は500万円、妻は300万円。

所得税は超過累進税率が採用されるので、所得の高い方が税率が高くなります。

※実際には総所得金額から所得控除の上、課税総所得金額を算出し、課税総所得金額に税率を掛けますがここでは省略しま

　す

よって、総所得金額の高い夫の方から医療費控除し、課税総所得金額を下げた方が所得税が低くなるということになります。

●所得税の税額速算表

上記のとおり、世帯としては所得税の減税効果はありますが、実際には、夫は夫で、妻は妻で、ご自身の所得を下げて手取を増やすことを重視する方もいらっしゃると思います。

結論としましては、世帯としての税金の還付を多く受けるのか、財布は別だからそれぞれご夫婦ご自身の税金の還付の方に重きをおくのかは、ご夫婦で相談して決めていただいたら良いと思います。

ただし、夫婦別々に申告しますと、それぞれが10万円を差し引いて申告することになります（夫婦の片方にまとめると10万円の差し引きで済みますが、別々だとそれぞれ10万円の差し引きが必要となる）。

それでも構わないということもあるので、ご夫婦のあいだでどう考えるかですね。

　年度中の医療費が10万円または総所得金額等の5％より少なかったということがあると思います。その場合は、セルフメディケーション税制をご検討ください。

　ご自身またはご自身と生計を一にする配偶者やその他の親族（子や親）のために特定一般用医薬品（スイッチＯＴＣ医薬品）を購入した場合において、ご自身がその年中に健康の保持増進および疾病の予防への取り組みとして一定の健康診断や予防接種等を行っているときは、医療費控除との選択により、その年中の特定一般用医薬品等購入費の合計額（保険金等により補填される部分の金額を除く）のうち、12,000円を超える部分の金額（88,000円を限度）を控除額とするセルフメディケーション税制（特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例）の適用をうけることができます。

　セルフメディケーション税制を適用した場合の医療費控除の金額は次のとおりです。

　セルフメディケーション税制は医療費控除の特例であり、通常の医療費控除との選択適用となりますので、いずれか一方を選択して適用することになります

　セルフメディケーション税制の適用に関する事項を記載した確定申告書に、セルフメディケーション税制の明細書を添付してお住まいの税務署に申告します。

　なお、一定の取り組みを行ったことを明らかにする取組関係書類や医薬品の領収書等の添付・提示は不要ですが５年間の保管義務があります（通常の医療費控除と同じ）。

「医療費控除」、「セルフメディケーション税制」のどちらの控除を利用するかは、総所得金額やその年中にかかった医療費や医薬品代から、ご自身・ご夫婦で決める形になりますが、確定申告することで少しでも税金が戻ってくるのであれば、積極的に利用しない手はありませんね。

出所：（公社）滋賀県宅地建物取引業協会

　こちらの講演会は、宅建協会会員のみならず一般の方も参加いただけますので、ご参加のほどよろしくお願いいたします。

記

1. 日時　 ２０２４年１１月４日（月・振替休日）　１４：３０～１６：００（受付：１３：３０～）
2. 会場　  大津市民会館大ホール（大津市島の関１４−１）
3. 講師　  柔道家　野村 忠宏　氏
4. 演題　 「折れない心」
5. 費用　  無料
6. 定員　 先着１，０００名

滋賀県最低賃金は、常用・パートなど雇用形態を問わず、県内の事業所に雇用されるすべての労働者に適用されます。

※クリックすると拡大表示となります

出所：滋賀労働局